Naslov teme: rezervacije-nujno!!!
1098 17.02.2003 - 08:15h / Ostalo / Avtor: POLONA / 74 / 3
Kot s.p. sem pred dvema letoma rezervirala stroške za inesticijska dela.
lani smo te stroške za polovico koristili.Ostanek bi radi vrnili v prihodek
in zaklučili rezervacije.Pod katero rubriko v poročilu davčni upravi je potrebno vpisati znesek???
Hvala za odgovore, LP
lani smo te stroške za polovico koristili.Ostanek bi radi vrnili v prihodek
in zaklučili rezervacije.Pod katero rubriko v poročilu davčni upravi je potrebno vpisati znesek???
Hvala za odgovore, LP
Matjaž K - 17.02.2003 - 08:28
Drugi prihodki.
Vendar upoštevajte tudi naslednji člen ZDDPO:
31. člen
Davčna osnova se zmanjša za že obdavčene, neporabljene dolgoročne rezervacije, ki jih je davčni zavezanec izkazal v prihodkih, vendar največ v višini davčne osnove.
Torej: če ste oblikovali rezervacije 100, razrešili pa ste je 50 (tukaj zanemarjam vpliv morebitnih revalorizacij iz let pred 2002), se vam davčna osnova zmanjša za 70% od 50 (=35), ker je ta znesek že bil obdavčen (in sicer na način, da v letu oblikovanja rezervacije ni bil priznan).
LP
Matjaž K - 20.02.2003 - 08:31
Drugi prihodki v Bilanci uspeha, medtem pa ko v davčni napovedi ne - tam je za to posebna rubrika zap. št. 35 (na drugi strani). Torej v DN drugi prihodki ne vsebujejo P od odprave teh rezervacij temveč vnesete to v 35 - pa še to samo že obdavčen del.
Se opravičujem, če sem vas zmedel.
LP
- 17.02.2003 - 09:04
Ob tem pa je dobro tudi imeti pojasnilo glede razlogov za neporabo rezervacije. To lahko pomeni, da ste jih nerealno oblikovali.