Naslov teme: 76.a člen in podizvajalec
4333 14.09.2021 - 07:22h / DDV / Avtor: PikaPoka / 488 / 3
Že nekaj dni se ubadam in razbijam možgančke, kako izstaviti račun za vlivanje tlakov (gradbeništvo), v kolikor smo podizvajalec? Naš naročnik je pravna oseba zavezanec za DDV. V kolikor bi šlo za normalno storitev, bi bilo obrnjeno davčno breme - 76. a člen. Ker pa smo podizvajalec, tlake vlivamo v stanovanjske objekte za fizične osebe. Kako v tem primeru izstaviti račun našemu naročniku? Z 22% DDV, ker se ne gre zanj, ali 9,5% kot lastniku zasebne hiše ali celo 76.a člen in se nardimo kitajca v primeru kontrole? Prosim za nasvete iz konkretnih primerov - zakone in navodila smo proučili do potankosti, nikjer pa ne zasledim tega primera.
HVALA :)
Uredništvo - 14.09.2021 - 07:40
Bolj enostavno do odgovora:
https://www.superdavki.com/article/7322/ref_cat/235 ali v delu gradiva iz izobraževanja
https://www.superdavki.com/article/6219/ref_cat/83 ali pojasnilo strokovnjaka
https://www.superdavki.com/article/6025/ref_cat/36 in
https://www.superdavki.com/article/7606/ref_cat/36
Če še niste članica, priporočamo, da to postanete :)
PS: če gre za gradbene storitve, potem pri transakciji:
- podizvajalec - glavni izvajalec: uporaba 76.a člena ZDDV-1 - obrnjena davčna obveznost, stopnja DDV 22% (ob predpostavki, da sta oba davčna zavezanca, identificirana za namene DDV v Sloveniji in da nepremičnina leži v Sloveniji);
- glavni izvajalec - investitor (fizična oseba): stopnja DDV 9,5%, če so izpolnjeni ostali pogoji (kvadratura itd.) - glejte 54. člen PZDDV, plačnik DDV je glavni izvajalec (glejte 1. točko prvega odstavka 76. člena ZDDV-1).
PikaPoka - 14.09.2021 - 10:35
Uredništvo, hvala!
Smo člani, hvala za vse nasvete, diskusije! Ste edina, ki delate v dobrobit nas vseh :)
Le tako naprej!
Uredništvo - 14.09.2021 - 12:45
Hvala za pohvale. Upamo, da vam "povezave" pomagajo pri vaši dilemi.
LP
