Naslov teme: razmejevanje med investicijami in inv. vzdrževanje
1886 18.03.2003 - 09:12h / DDPO / Avtor: Vanja / 49 / 1
V podjetju smo imeli davčni pregled davka iz dobička za leti 2000 in 2001. V teh dveh letih smo prenavljali dve poslovni stavbi. Račune dobaviteljev iz naslova prenov smo delno evidentirali kot investicijo in delno kot inv. vzdrževanje v skladu s SRS 1.6. Davčni organ je menil, da je vse investicija. Na zapisnik smo podali pripombe, pritožili se bomo tudi na odločbo. Od teh zneskov bomo uveljavljali tudi amortizacijo.
Ko bomo prejeli odmerno odločbo davčnega organa, bomo davek plačali skupaj z zamudnimi obrestmi (ker pritožba ne zadrži izvršitve odločbe). Zanima me, ali poknjižimo ta davek in obresti med odhodke, ki so v celoti davčno nepriznani? Ali kaj "popravljati" tudi v poslovnih knjigah, mislim na to, da bi na razred 0 evidentirali tisti, kar nam je davčni organ izločil iz stroškov. Kaj je protipostavka pri tem evidentiranju?
Za odgovor se vam že vnaprej zahvaljujem.
Ko bomo prejeli odmerno odločbo davčnega organa, bomo davek plačali skupaj z zamudnimi obrestmi (ker pritožba ne zadrži izvršitve odločbe). Zanima me, ali poknjižimo ta davek in obresti med odhodke, ki so v celoti davčno nepriznani? Ali kaj "popravljati" tudi v poslovnih knjigah, mislim na to, da bi na razred 0 evidentirali tisti, kar nam je davčni organ izločil iz stroškov. Kaj je protipostavka pri tem evidentiranju?
Za odgovor se vam že vnaprej zahvaljujem.
Matjaž K - 18.03.2003 - 13:50
Moj nasvet:
Varianta a - kljubovanje DURS:
1. amortizirajte tako, kot ste si zadevo zamislili sami
2. znesek davka + obresti plačajte in vknjižite na terjatve med sporne postavke - v odhodke komaj takrat, ko boste zadevo izgubili na zadnji sodni instanci, drugače če zadevo vknjižite med odhodke ti ne bodo davčno priznani, potem pa če pritožbo/spor dobite, boste prejet zneske vknjižili med prihodke in bo od tega spet DDPO.
varianta 2 - ubogajte, a na svoj način
a) popravite znesek investicij, proziknjižba na prihodkih (prevrednotovalni? ali pa izredni) potem pa za ta znesek uveljavljajte investicijsko olajšavo za 2000 in 2001, hkrati pa zahtevajte popravek akontacija za 2001 in 2002.
Nekaj v tej smeri skratka.
LP