Ne pridem zadevi do konca in prosim za mnenje.

obdobje akontiranja: trimesečno.
AK1 100 d.e., plačana 100 d.e.
AK2 100 d.e., plačana 100 d.e.
AK3 100 d.e., plačana 100 d.e.
AK4 100 d.e., plačana 0 d.e.

Davčni dobiček: 0
Za vračilo: 0-300 = 300

Vendar vrnjeno ne bo 300, ampak 200, ker se znesek vračila zmanjša za neplačane zapadle obveznosti (AK4)
Kam izgine 100 d.e.?

Akontacije knjižim trimesečno (na zadnji dan trimesečja) 810/264, plačila pa 264/110.
Ker bo davčna osnova 2002 0,00 knjižim:
B16 300
B264 10
D810 400

Vračilo pa bo samo 200.