ST - 17.01.2025 - 08:55

Takole je za vas odgovorila AI:
Knjiženje poroštva, še posebej v primeru, ko je porok (firma A) izgubil denar in ga ne bo dobil nazaj, zahteva natančno upoštevanje računovodskih standardov in zakonskih zahtev. Tukaj je predlog, kako ravnati:
1. Preknjižba iz avansa na ustrezen stroškovni račun
Če je porok (firma A) izpolnil obveznosti za firmo B in denarja ne bo dobil nazaj, znesek predstavlja strošek. Avans ni več ustrezna kategorija, zato ga je treba preknjižiti.
Postopek:
Preknjižite znesek iz konta avansa (npr. 28 – Avansi) na stroškovni račun.
Uporabite konto, ki ustreza naravi stroška, npr.:
75 – Drugi finančni odhodki, če gre za izgubo, povezano s finančnim poslovanjem.
78 – Izredni odhodki, če gre za dogodek, ki je nenavaden in nepovezan z običajnim poslovanjem.
2. Dodatne možnosti za posojilo
Če je firma A prvotno obravnavala poroštvo kot posojilo firmi B, bi bilo smiselno knjižiti znesek na konto za slaba posojila in oblikovati oslabitev:
Prenos iz avansa na konto posojila (npr. 06 – Dana posojila).
Nato oblikovanje oslabitve:KopirajUredi
74x – Slabitve in odpis terjatev / 06x – Dana posojila
Dokumentacija
Poskrbite za:
Sodbo, ki dokazuje izgubljeno tožbo.
Ustrezno odločitev (npr. sklep poslovodstva) o knjiženju stroška.
Utemeljitev za izbiro konta.
Strošek poroštva, ki ga firma A ne bo dobila povrnjenega, ni vedno davčno priznan. To je odvisno od konkretnih okoliščin in zakonodaje, predvsem Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2). Tukaj so ključne točke, ki jih morate preveriti:
1. Pogoji za davčno priznanje stroška
Davčno priznani so le tisti stroški, ki so potrebni za ustvarjanje prihodkov ali za ohranjanje virov prihodkov podjetja (7. člen ZDDPO-2). Pri poroštvu to pomeni:
Če je poroštvo dano z namenom, ki je povezan z gospodarsko koristjo za firmo A (npr. gre za poslovno povezano firmo B ali poroštvo prispeva k prihodkom firme A), potem je lahko strošek davčno priznan.
Če je poroštvo dano brez poslovne utemeljitve ali v korist nepovezanih oseb, potem strošek ni davčno priznan.
2. Primeri
Davčno priznan strošek:
Firma A in firma B sta poslovno povezani (npr. matična in hčerinska družba) in poroštvo je dano z namenom podpore poslovanju.
Firma A je prejela provizijo ali drugo korist za izdajo poroštva.
Davčno nepriznan strošek:
Firma B ni poslovno povezana s firmo A in poroštvo ni povezano z ustvarjanjem prihodkov firme A.
Poroštvo je dano brezplačno ali zaradi osebnih vezi lastnikov (npr. prijateljski odnosi).
3. Dokazovanje in dokumentacija
Za davčno priznanje stroška morate zagotoviti ustrezno dokumentacijo, ki dokazuje:
Poslovni interes firme A pri izdaji poroštva.
Povezanost z ustvarjanjem prihodkov ali ohranjanjem virov.
Dokumenti lahko vključujejo:
Pogodbo o poroštvu.
Sodbo o poravnavi.
Poslovni načrt, ki pojasnjuje razloge za izdajo poroštva.
4. Če strošek ni davčno priznan
Če davčna uprava oceni, da strošek ni povezan s poslovanjem, ga bo pri obračunu davka obravnavala kot davčno nepriznani odhodek, kar pomeni:
Strošek bo vplival na vaš računovodski izkaz, vendar bo povečan vaš davčno priznani dobiček.
Knjiženje davčno nepriznanega stroška:perl
KopirajUredi
88x – Davčno nepriznani odhodki