lunca4 - 21.05.2025 - 08:16

Srbija ni članica EU, veljajo pravila za "tretje države". Gre mimo našega DDV.

Darja - 21.05.2025 - 09:00

Zavrnite račun in pojasnite, da gre za "Reverse charge". V nasprotnem je znesek tujega DDV davčno nepriznani strošek, račun pa ni predmet samoobdavčitve.

Uredništvo - 21.05.2025 - 09:22

Srbski davčni zavezanec se ravna po svoji zakonodaji, to, ali zaračuna srbski DDV ali ne, je irelevantno.

FURS pravi, da naredite samoobdavčitev (v kolikor je kraj opravljanja storitev v Sloveniji - prvi odstavek 25. člena ZDDV-1) od bruto zneska. Če imate pravico do odbitka DDV v celoti, je to ustrezna varianta. S Srbijo ima Slovenija popolno vzajemnost pri vračilu DDV, zato lahko zahtevate zaračunan srbski DDV tudi nazaj.

Pri računih iz držav članic DDV ne more priti do dvojnega obdavčevanja ... pravila so poenotena.

"Popolna davčna rešitev" - SuperDavki.com - že več kot 20 let
https://www.superdavki.com/article/23721/ref_cat/358

lunca4 - 21.05.2025 - 10:06

FURS  chatgbt...

Spoštovani,
Razumem, da vas zanima pravilno ravnanje v primeru, ko slovenski davčni zavezanec, identificiran za DDV, prejme račun od srbskega dobavitelja za storitev opravljeno v Srbiji, pri čemer je srbski dobavitelj kljub predloženi slovenski ID številki za DDV zaračunal srbski davek.
Pravilno ravnanje je sledeče:
kontaktirajte srbskega dobavitelja in ga opozorite na napako,
zahtevajte nov račun brez srbskega davka,
na novem računu mora biti navedena klavzula "reverse charge" ali "obrnjena davčna obveznost",
slovenski davčni zavezanec mora od prejetih storitev obračunati slovenski DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti.
Obrazložitev: Po 25. členu ZDDV-1 je kraj opravljanja storitev, ki jih prejme davčni zavezanec, kraj kjer ima prejemnik sedež svoje dejavnosti. Ker je prejemnik slovenski davčni zavezanec, identificiran za DDV, je kraj obdavčitve Slovenija. Slovenski davčni zavezanec mora kot prejemnik storitve obračunati DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti. Srbski dobavitelj na računu ne sme zaračunati srbskega davka, če mu je slovenski davčni zavezanec predložil veljavno ID številko za DDV.
Lepo pozdravljeni,
Kaj pa, če srbski zavezanec ne želi popraviti računa. Je tuji davek v tem primeru davčno nepriznan strošek.
 
Spoštovani,
Razumem, da vas zanima davčna obravnava srbskega DDV v primeru, ko srbski dobavitelj noče popraviti računa, čeprav ste mu predložili slovensko ID številko za DDV.
V tem primeru velja:
slovenski davčni zavezanec mora kljub temu obračunati slovenski DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti,
plačani srbski DDV predstavlja strošek poslovanja in je davčno priznan odhodek, če je dokumentiran z računom,
za vračilo srbskega DDV se lahko zaprosi preko postopka vračila DDV v tretji državi, če srbska zakonodaja to omogoča.
Obrazložitev: Plačani tuji DDV je davčno priznan strošek poslovanja, če je dokumentiran z verodostojno listino (računom). Čeprav je srbski dobavitelj nepravilno zaračunal srbski DDV, to ne vpliva na obveznost slovenskega davčnega zavezanca, da obračuna slovenski DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti v skladu s 25. členom ZDDV-1. Za vračilo plačanega srbskega DDV se je potrebno pozanimati o možnostih vračila pri pristojnem srbskem davčnem organu.
Lepo pozdravljeni,
 

Uredništvo - 21.05.2025 - 13:13

lunca, tudi ta FURSsov robotek je včasih za na Luno. Kaj pa bi v primeru, da vam to isto storitev opravi Kitajc? A bi od njega zahtevali, da naj na račun piše "obrnjena davčna obveznost" in vam ne zaračuna prometnega davka, ki morebiti velja na Kitajskem? :)
 

lunca4 - 21.05.2025 - 13:31

Uredništvo, se strinjam z vami...zato moj prvotni odgovor zgoraj : citiram...Srbija ni članica EU, veljajo pravila za "tretje države". Gre mimo našega DDV.
Je pa zanimivo tole s FURSom... :)

Tajda - 21.05.2025 - 13:28

Najlepša hvala za vaše odgovore.
Predvsem hvala uredništvu. Z vašim odgovorom se povsem strinjam. Me je pa zmedel včerajšnji odgovor svetovalke na fursu, ki je trdila, da naredim samoobdavčitev od neto zneska. Tudi fursov robotek je odgovarjal na isti način kot ona. Sama pa sem imela v spminu, da je v teh primerih samoobdavčitev od bruto zneska.

Uredništvo - 22.05.2025 - 12:18

Tudi sami smo vedno pravili od neta, ker se DDV ne všteva v davčno osnovo. Vendar je FURS enkrat objavil pojasnilo, da gre od bruta (kot podlago so vzeli sedmi odstavek 36. člena ZDDV-1):
(7) Pri dobavi blaga oziroma storitev, ki jo opravi davčni zavezanec, ki v Sloveniji nima sedeža, je davčna osnova vse, kar predstavlja plačilo, ki ga je ali ga bo prejemnik blaga oziroma storitev moral izvršiti dobavitelju.

Hkrati pa v petem odstavku 36. člena ZDDV-1 določa, da se v davčno osnovo ne všteva DDV. Pri tem se ne loči na države članice Unije in tretje države. Zato smo vzeli stališče, da v kolikor imate pravico do odbitka DDV v celoti, delate od bruta, drugače pa od neta. Kaj pa bo, če bo prišel inšpektor, ki bo zahteval obračun DDV od neta, vas pa oglobil za preveč odbiti DDV (od bruta)? :))

Odločitev je na vas. :))