tina - 21.05.2025 - 09:25

Še dodatno vprašanje : ali se pri teh vlaganjih lahko vstpni DDV upošteva kot odbitni DDV ?

zora03 - 22.05.2025 - 12:09

In še samo razmislek, s.p. ne more sam s seboj skleniti najemne pogodbe o najemu nepremičnine.

Odgovor AI
Odlično vprašanje, ki pokriva več pomembnih področij računovodskega in davčnega obravnavanja vlaganj v nepremičnino, ki jo s.p. uporablja za dejavnost, a je v zasebni lasti fizične osebe (gospodinjstva).
1) Računovodska obravnava – vlaganja v tuja osnovna sredstva (v zasebno nepremičnino)
Na podlagi SRS 2.4 (in tudi pojasnil, kot jih navajaš iz članka ZIR iz 2013), je praksa sledeča:
Ker nepremičnine s.p. ne obvladuje (ni lastnik kot poslovni subjekt), se ne sme izkazovati kot OS.
Vlaganja v to nepremičnino pa prinašajo dolgoročne koristi pri opravljanju dejavnosti → zato jih lahko pripoznaš kot dolgoročne časovne razmejitve (DČR).
Strošek obnove (npr. oken, vrat, garaže, …), ki izboljšuje pogoje za opravljanje dejavnosti, se knjiži na konto 072 - dolgoročne časovne razmejitve in se nato prenaša med stroške poslovanja (npr. 7680) skozi dobo pričakovanega koristnega učinka – v tvojem primeru 5 let.
Knjiženje:
ob nastanku:
plaintext
KopirajUredi
0720 / 220x (ali 12xx, odvisno od plačila)
letno prenašanje v strošek (npr. za petletno obdobje):
plaintext
KopirajUredi
7680 / 0720 (1/5 vrednosti letno)
2) Davčna obravnava DDV – ali se lahko uveljavlja odbitek?
Po 73. členu ZDDV-1 ima davčni zavezanec pravico do odbitka DDV, če je nabava blaga ali storitev povezana z obdavčeno dejavnostjo.
???? V tem primeru se vlaganje nanaša na nepremičnino, ki ni v lasti s.p.-ja (je v lasti fizične osebe), čeprav se uporablja za opravljanje dejavnosti.
Tukaj je pomembno:
Če s.p. nima sklenjene pogodbe o uporabi oz. najemu nepremičnine in je ni vključil v poslovne evidence, davčna uprava običajno ne dovoli odbitka DDV.
Če pa bi imel s.p. dokazljivo pravico do uporabe nepremičnine za dejavnost (npr. najemna pogodba, dokazilo o sedežu, soglasje lastnika), bi se lahko uveljavljal odbitek DDV od vlaganj v to nepremičnino.
Praksa FURS-a pa je tukaj zelo stroga: če ni pravne podlage za uporabo nepremičnine v poslovne namene (in ta ni "vložena" v dejavnost), ne priznavajo odbitka DDV.
Povzetek:
✅ Računovodsko:
Knjižiš kot dolgoročne časovne razmejitve, ki jih razmejuješ skozi dobo uporabe (npr. 5 let).
Se ne amortizira, ampak prenaša med stroške.
???? DDV:
Če ni pravice uporabe formalno urejene (najem, pogodba, uporaba za poslovni namen jasno razvidna), ni pravice do odbitka vstopnega DDV.
 

tina - 23.05.2025 - 08:33

Vzvezi DDV sem posklicala ZRFRS mag. Zupančilč, ki pravi, da se DDV od vlaganj v tuja osnovna sredstva lahko odbija.
Dr. MDrtobež Tošič pa še poudarja, da mora biti vlaganje v sorazmerju z uporabo prostorov, sicer lahko nastane problem tudi pri DDV

logika - 23.05.2025 - 11:51

Haklc je v "vendar jih bo samostojni podjetnik posameznik  kot podjetnik uporabljal tudi pri svoji dejavnosti in od njih prejemal  gospodarske koristi v več letih  ..."

Torej:

Če je v hiši samo sedež (=nabiralnik s.p.), od prostorov hiše pa se nič ne uporablja za dejavnost, potem (najmanj iz vidika dohodnine iz dejavnosti) dolgoročne AČR in s tem njihovo prenašanje med stroške obobja "pade".

Če pa se od prostorov hiše del uporablja za dejavnost pa je "pametno" slediti temu, kar je FURS napisal v dokumentu
Davčna obravnava prenosov sredstev med podjetjem zavezanca in njegovim gospodinjstvom, s poudarkom na prenosu nepremičnin Podrobnejši opis.
--------------------------------------------------------------
6. Vprašanja in odgovori
c)    Nepremičnino samostojni podjetnik uporablja samo deloma (deloma jo uporablja kot fizična oseba za privatno rabo). Ali se mora za namen priznavanja tekočih stroškov celotna nepremičnina prenesti v poslovne knjige?
 
V kolikor se nepremičnina uporablja hkrati za opravljanje dejavnosti in za privatno rabo in pri tem ni mogoče ločiti uporabe za dejavnost z ločenih izkazovanjem sredstva ali dela sredstva, prenos nepremičnine skladno s SRS 30.16 ni obvezen. Prenos dela posamezne nepremičnine v dejavnost, je objektivno otežen, saj ga je težko ovrednotiti oziroma vrednostno ločeno obravnavati. V takih primerih se dopusti neprenos nepremičnine v dejavnost v skladu s SRS 30.16.
--------------------------------------------------------------
Dokument FURS pa se (žal) izrecno ne ukvarja z vprašanjem, kako je z "netekočimi" (="investicijskimi" stroški), kadar prenos nepremičnine  v poslovne knjige iz objektivnih razlogov ni možen. Smiselna uporaba bi narekovala, da se tudi "investicijski" stroški priznajo sorazmerno uporabi v poslovne namene - ta sorazmerno sta p amora biti objektivna/realna/utemeljena. Nikakor ne bo pilo vode, če s.p. iz dnevne sobe vodi domačo pisarno, v AČR pa bo "napokal" renovacijo celotne hiše.