fol - 26.05.2025 - 14:00

Enako zanimiva razlaga je iz vidika prejemnika. 13. primer FURS za prejete račune:

13.     Dne 13. 7. prejet račun za nabavo 3 mešalnih strojev (nabava za namene nadaljnje prodaje), pridobljenih 5. 7., dobavitelj davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Nemčiji (DE7777755555). Vrednost blaga 10.600 EUR, DDV od pridobitve blaga po stopnji 22 % znaša 2.332 EUR, račun izdan 29. 6., št. računa 1000234/25, na računu navedena klavzula »Oprostitev po 138(1) členu Direktive o DDV«.
Opomba: Ker je račun izdan pred opravljeno dobavo blaga, nastane obveznost obračuna DDV v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bilo blago pridobljeno, torej v konkretnem primeru v avgustu. Posledično se ta dogodek vnese v evidenco obračunanega DDV za mesec avgust. Davčni zavezanec ne more uveljavljati odbitka DDV prej kot v avgustu. Ta dogodek tako ni predmet evidentiranja v evidencah za julij.
Do sedaj smo že v juliju odbijali, če smo do dne oddaje DDV za julij imeli to PFA. Je sedaj tu sprememba?
 

Uredništvo - 27.05.2025 - 07:50

Če ste do sedaj delali tako, tore račun za dobavo blaga izdan pred nastankom obdavčljivega dogodka, ste delali napačno. Kateri datum pa ste navedli na računu, če ste ga izdali, preden je nastal obdavčljiv dogodek - dobava blaga? :)

Priporočamo:
- webinar "KO GRE BLAGO NA POT - DDV AVANTURE PO UNIJI
https://davkoplacevalci.com/spodsekajmo-neznanje/seminar/165/ko-gre-blago-na-pot---ddv-avanture-po-uniji--dodatek-sprememb-zddv-1-od-01072025-naprej

- knjiga DOBRO DA VEM - Priročnik za dobave in pridobitve blaga znotraj Unije
https://dobrodavem.si/

Sabina V - 27.05.2025 - 15:47

meni tu še vedno ni jasno zakaj se šteje da račun ni izdan, v kolikor je izdan pred dobavo? 
v zakonu piše: ''(8) Za dobave blaga, opravljene v drugo državo članico pod pogoji iz 46. člena tega zakona in za prenos blaga, ki ga opravi davčni zavezanec za namene svojega podjetja v drugo državo članico z oprostitvijo DDV, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa, ali če račun ni bil izdan, 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.''. 
Račun je izdan in jaz v zakonu nikjer ne najdem, da če je račun izdan pred dobavo pa kar ni izdan. Te logike res ne razumem. 
In tu se mi pojavlja še eno prašanje oz dilema. Račun izdan 15.maja, blago zapusti skladišče 15. maj in pride do kupca 17. maja. Kupec dejansko prevzame blago 17. maja takrat je torej prenos lastništva. Torej po tej logiki, bi tudi moralo biti datum obdavčitve 15. junij in ne 15. maj? 
Saj pravim naš FURS komplicira tam kjer to ni potrebno. s tem pa ali moraš delati ročne popravke in voditi posebaj evidenco v Excel ali pa delaš napačno. 

Anja - 28.05.2025 - 10:00

Mene tudi to zanima. Ker v praksi se nikoli ne čaka, da bo nekdo javil, kdaj se je razložilo blago s kamiona in se zdaj pa lahko izda račun. Račun se vedno izda, ko se blago odpremlja, saj se blago ne more premikat po svetu brez dokumentov. In v sistemih, vezanih na proizvodnjo se ne čaka s knjiženjem in ročni popravki datumov v programih za nazaj niso mogoči.

789154 - 06.06.2025 - 07:24

Mi to delamo že vrsto let, odkar smo implementirali izvedbeno uredbo.

Seveda se lahko blago premika po svetu brez računa (vsaj po EU). Dobavnica povsem zadostuje

Sabina V - 06.06.2025 - 09:25

Ja morda po EU, če pa gre iz Grčije v Slovenije ali kontra pa gre tudi izven EU. Načeloma se vedno izda račun od nakladanju blaga na kamion. 

fol - 27.05.2025 - 08:09

Očitno smo narobe delali. Račun smo kupcu iz EU izdali na isti dan (npr. 20.07.), ko je roba šla iz skladišča (20.07.) prevozniku. Kupec jo je večinoma prejel naslednji dan ali kasneje in od naslednjega dne razpolagal z robo kot lastnik. Torej smo izdali račun pred opravljeno dobavo in zato šteje kot da ni bil izdan.

Pri dobavah v EU: nastane obveznost obračuna DDV, če račun ni bil izdan, 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.
Pri pridobitvah: Če račun ni izdan, nastane obveznost obračuna DDV najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane ob davčljivi dogodek.
Za dobave v EU v zakonu manjka beseda najkasneje, zato pri dobavah nujno 15. naslednji mesec, pri pridobitvah pa lahko tudi prej?

Sabina V - 27.05.2025 - 13:10

Meni je to neverjetno kako FURS zna komplicirati pri tekih, ''enostavnih'' zadevah. Bi rekla ok dobava znostjaj Slo in potem res zamujaš s plačilom DDV-ja. ampak tu gre v večini primerov za neotralnost. Velikokrat v teh primerih nastane predvsem težava pri računalniški opremi. Ker imamo polno dela s tem da uskladimo datume. neopotrebno kompliciranje, vsaj moje mnenje. 
Se spomnim primera, pred 20 leti, ko so nas tujci gledali, kot da smo padli iz Lune. smo namreč izdajali račune, na podlagi porabe. Ker je šlo za globalno platformo smo seveda dobivali podatke o porabi z zamikom. In mi smo bili edina država, ki smo morali mesečno delati popravke, takrat niti šđe nismo mogli samo poročati da imamo dodatne obveznosti za nazaj. Vse ostale države so pač dale v DDV obračun meseca ko so izdali račun, in ne po mesecu porabe. Saj ne da je bil velik finančni efekt, dela pa full. 

pika2 - 30.05.2025 - 15:18

 Fursov robotek  odgovarja:
1. pri prvem vprašanju tako:
"Spoštovani,
sprašujete o nastanku obveznosti obračuna DDV pri dobavi blaga v EU, kjer je bil račun izdan 15.5.2025, blago pa odpremljeno 19.5.2025 in dostavljeno kupcu 22.5.2025.
V vašem primeru obveznost obračuna DDV nastane 15.6.2025, saj je bil račun izdan pred opravljeno dobavo blaga.
Obrazložitev: Pri dobavi blaga v drugo državo članico EU je v skladu s 33. členom ZDDV-1 pomembno, da če je račun izdan pred opravljeno dobavo blaga, nastane obveznost obračuna DDV 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila opravljena dobava blaga. V vašem primeru je bila dobava blaga opravljena v maju 2025 (odprema blaga 19.5.2025), zato obveznost obračuna DDV nastane 15.6.2025. Če račun ne bi bil izdan, bi obveznost obračuna DDV prav tako nastala 15. dan meseca, ki sledi mesecu dobave blaga."

2. Pri drugem vprašanju:
Spoštovani,
sprašujete o nastanku obveznosti obračuna DDV pri dobavi blaga v EU, kjer je bilo blago odpremljeno 15.5.2025, dostavljeno kupcu 22.5.2025, račun pa izdan 22.5.2025.
V vašem primeru obveznost obračuna DDV nastane 22.5.2025, to je na dan izdaje računa.
Obrazložitev: Pri dobavi blaga v drugo državo članico EU je v skladu z osmim odstavkom 33. člena ZDDV-1 pomembno, da če je račun izdan po opravljeni dobavi blaga, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa. V vašem primeru je bila dobava blaga opravljena v maju 2025 (odprema blaga 15.5.2025), račun pa je bil izdan 22.5.2025, zato obveznost obračuna DDV nastane na dan izdaje računa, to je 22.5.2025. Če račun ne bi bil izdan, bi obveznost obračuna DDV nastala 15. dan meseca, ki sledi mesecu dobave blaga, to je 15.6.2025.

3. pri tretjem vprašanju:
Spoštovani,
sprašujete o nastanku obveznosti obračuna DDV pri dobavi blaga v EU, kjer je bilo blago odpremljeno 15.5.2025, račun pa izdan 16.5.2025.
V vašem primeru obveznost obračuna DDV nastane 16.5.2025, to je na dan izdaje računa.
Obrazložitev: Pri dobavi blaga v drugo državo članico EU je v skladu z osmim odstavkom 33. člena ZDDV-1 pomembno, da če je račun izdan po opravljeni dobavi blaga, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa. V vašem primeru je bila dobava blaga opravljena v maju 2025 (odprema blaga 15.5.2025), račun pa je bil izdan 16.5.2025, zato obveznost obračuna DDV nastane na dan izdaje računa, to je 16.5.2025. Če račun ne bi bil izdan, bi obveznost obračuna DDV nastala 15. dan meseca, ki sledi mesecu dobave blaga, to je 15.6.2025.

Sabina V - 02.06.2025 - 16:08

 sprašujete o zakonski podlagi glede nastanka obdavčljivega dogodka pri pridobitvi blaga iz EU, ko je račun izdan pred pridobitvijo blaga.
Opravičujem se za moj prejšnji odgovor. Menim, da sem se zmotil pri interpretaciji.
V skladu s 34. členom ZDDV-1 nastane obdavčljivi dogodek ob pridobitvi blaga znotraj Unije takrat, ko bi nastal obdavčljivi dogodek pri dobavi podobnega blaga na ozemlju Slovenije. Če je račun izdan pred pridobitvijo blaga, nastane obdavčljivi dogodek na dan izdaje računa.
V vašem primeru (račun 25.4.2025, pridobitev 5.5.2025) obdavčljivi dogodek nastane 25.4.2025, zato morate to pridobitev vključiti v aprilski obračun DDV-O za leto 2025.
Opravičujem se za napačno interpretacijo v prejšnjem odgovoru. Hvala za vaše vprašanje, ki je pripomoglo k pravilni razlagi zakonodaje.

torej kaj je prav? Jaz res še vedno nevem, zakaj, če je račun izdan pred dobavo, naj se nebi gledalo datum računa. Jaz tega v zakonu ne najdem. 

ŠPELA - 02.06.2025 - 09:08

Meni ni nič več jasno....mi damo robo ven v EU 25.5.2025, izdaja rč.je 25.5.2025,  poročamo v obračunu DDV za 5/2025? je tako pravilno?
 

pika2 - 02.06.2025 - 09:35

Praktično je  najbolje, da računa ne datiraš pred odpremo blaga. Ne glede na to, da je vse v istem mesecu:
Zakonska dikcija, ki jo navaja Frobotek je sledeča:
8) Za dobave blaga, opravljene v drugo državo članico pod pogoji iz 46. člena tega zakona  in za prenos blaga, ki ga opravi davčni zavezanec za namene svojega podjetja v drugo državo članico z oprostitvijo DDV, nastane obveznost obračuna DDV na dan izdaje računa, ali če račun ni bil izdan, 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek. 

Do sedaj sem si tolmačila ta člen tako, da, v primeru, če račun sploh ni bil izdan v dotičnem mesecu dobave, je zakonska obveznost obračuna DDV najkasneje do 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek. 

Skratka admnistrativna telovadba z datumi in vnosov v obračun DDV, če gre za dogodek, ki je v vsakem primeru znotraj istega meseca,
izdamo pa račun (ker smo pridni in ažurni) preden je blago odpremljeno.

Sabina V - 02.06.2025 - 16:14

Ja piše če račun ni izdan. Če je račun izdan 15. maja dobava pa 16. maja je račun izdan. Ne vem od kje je prišla ideja, da v tem primeru se šteje da račun ni izdan? Kaj to pomeni , kupec nima obveznosti do mene, ker mu nisem izdala računa? 
Ker načeloma je račun izdan ko gre roba iz skladišča. Tehnično je nemogoče izpeljate pri globalnih podjetjih, da za dobave gledajo datum prejema. si predstavljate Lek ali Krko pa še polno drugih podjetij. Dobava znostaj podjetja, Račun je izdan v skladišču ko robo pripravijo za odpremo. To je lahko tudi kak dan prej kot tovornjak štarta. Ko je račun izdan v skladišču je avtomatsko poknjiženo v glavni knjigi dobavitelja in kupca, oni ne knjižijo ročno ker gre to za nekaj tisoč računov na dan. in torej je datum datum priprave blaga, ne more biti druge. in sedaj naj imajo kaj 5 zaposlenih da bodo kontrolirali kdaj je kakšna pošiljka prišla v Slo in dajali v pravo DDV obdobje? Neumjost brez primere