MG - 22.09.2025 - 14:13

Mednarodna konvencija  o izogibanjui dvojnega obdavčevanja med SLO in AUT.

ST - 23.09.2025 - 08:17

Grok prosim odgovori na gornje vprašanje:
Iz vašega opisa je jasno, da ste izstavili račun za storitve (verjetno gradbena ali podobna dela) v Avstriji, z navedbo "reverse charge" za DDV (kar pomeni, da DDV ne obračunate vi, ampak ga poravna naročnik v Avstriji). To je standardna praksa za čezmejne storitve v EU. Zdaj pa ste prejeli plačilo samo za 75 % zneska, ker je naročnik zadržal 25 % in jih nakazal na DLZ-AGH. Pojasnim, kaj to pomeni, na podlagi avstrijskih predpisov o "AuftraggeberInnenhaftung" (AGH) – to je mehanizem za zaščito socialnih prispevkov pri podizvajalcih v gradbeništvu.
Kaj je DLZ-AGH in zakaj 25 % zadržek?
DLZ-AGH pomeni Dienstleistungszentrum - AuftraggeberInnen-Haftung. To je center za upravljanje odgovornosti naročnika (avstrijskega podjetja) za socialne prispevke in davčne obveznosti podizvajalcev (v tem primeru vas, kot slovenskega izvajalca). Upravlja ga Österreichische Gesundheitskasse (ÖGK) in je del avstrijskega sistema socialnega zavarovanja (SVA)V Avstriji velja posebna pravila za gradbena dela (Bauleistungen), ki jih izvajajo tuji izvajalci (iz EU, kot Slovenija). Naročnik (avstrijsko podjetje) je po zakonu § 19a UStG (za DDV reverse charge) in ASVG (za socialno zavarovanje) dolžan zaščititi državo pred neplačanimi prispevki. Zato mora zadržati 25 % vrednosti računa (brez DDV) in ga nakazati na DLZ-AGH kot varščino (Sicherheitsleistung):
20 % za socialne prispevke (zdravstveno, pokojninsko zavarovanje itd.).
5 % za lohnabhängige Abgaben (davke, povezane z plačami, kot so prispevki za BUAG – dopust in odpovednine v gradbeništvu).
To ni davčna odtegljava (WHT) za dohodek, ampak garancijski zadržek, da se zagotovi, da prispevki pridejo do avstrijskega sistema, če bi izvajalec (vi) ne plačal svojih obveznosti doma (v Sloveniji). Velja predvsem za podizvajalce v gradbeni verigi, kjer obstaja tveganje za neplačane prispevke.Naročnik je to storil, da se izogne osebni odgovornosti (npr. če bi SVA zahteval od njega plačilo vaših prispevkov). To je obvezno, razen če ste vi kot izvajalec na "HFU-Listi" (seznam zanesljivih izvajalcev brez tveganja), kar zahteva poseben postopek.
Boste dobili teh 25 % nazaj?
Da, verjetno boste, če izpolnjujete pogoje. Zadržani znesek ni izgubljen – gre na vaš "Beitragskonto" pri DLZ-AGH in ga lahko zahtevate nazaj kot povračilo (Auszahlung). Postopek:
Dokaz o plačanih prispevkih v Sloveniji: Kot EU izvajalec morate dokazati, da ste prispevke plačali v matični državi (Slovenija). To storite z A1 obrazcem (potrdilo o pokritosti s socialnim zavarovanjem, izda ZZZS ali MDDSZ). Če ste napotili delavce, je A1 ključen za dokaz, da niste dolžni avstrijskim prispevkom.Vloga za povračilo: Pošljite pisno vlogo na DLZ-AGH (naslov: Wienerbergstraße 15-19, 1100 Wien; e-pošta: [email protected]) ali elektronsko prek portala WEBEKU (če imate dostop). Vključite:
Vašo UID-številko (EU DDV številka),
Podatke o računu (datum, številka),
Dokazila o plačanih prispevkih (A1, potrdila ZZZS),
Dokaz, da nimate dolgov (npr. potrdilo FURS o brez dolgova).
Časovni okvir: Povračilo pride, ko so vaši računi pri SVA/DLZ izravnani (običajno v nekaj tednih do mesecih). Če imate dolgove (npr. neplačane BUAG ali druge avstrijske obveznosti), se zadržek poravna z njimi.
Če niste na HFU-Listi: Za prihodnje projekte se prijavite na seznam "haftungsfreistellend Unternehmen" (HFU) prek DLZ-AGH – to vam omogoči, da naročnik ne zadrži 25 %, ampak plača polni znesek.Nasveti na podlagi izkušenj (iz forumov in prakse)
Mnogi slovenski izvajalci v Avstriji (npr. v gradbeništvu) se srečujejo s tem – pogosto gre za rutinski zadržek, ki se vrne po predložitvi A1. Če nimate A1, ga takoj uredite prek ZZZS.
Preverite pogodbo z naročnikom: Morajo vam poslati potrdilo o nakazu na DLZ (z vašimi podatki).
Če je zadržek neupravičen (npr. če niste podizvajalec v gradbeni verigi), se obrnite na avstrijsko WKO (Wirtschaftskammer Österreich) ali slovensko GZS za pomoč.
Za davčno obravnavo v Sloveniji: Zadržek ni vaš prihodek, ampak ga evidentirajte kot začasni zadržek – ko ga dobite nazaj, ga ne obdavčite ponovno.
Če imate več detajlov (npr. vrsta dela, ali ste napotili delavce), vam lahko dam natančnejši nasvet. Priporočam posvet z davčnim svetovalcem (npr. prek GZS ali specialista za Avstrijo). Srečno – verjetno boš dobil nazaj

pika - 23.09.2025 - 13:08

Po mojem "znanju" gre teh 25% v BUAK sklad... iz katerega se črpajo dopusti......
teh 25% boste zelo težko dobili nazaj. Bolj prav bi bilo, če bi se "registrirali" v Avstriji in bi se temu lažje izognili.
Občasno pa potem "njihovi" računovodje radi zadržijo 3-5%.... kao za stroške računovodstva....


Mi se že prej "dogovorimo" kakšen bo dejanski obračun in ne pristajamo na te njihove odbitke.