Naslov teme: predpona dš EUxxx - FURS pojasnilo
3478 16.10.2025 - 09:22h / DDV / Avtor: pik / 997 / 17
1.94 Prejeli smo račun od drugega davčnega zavezanca, ki je vključen v posebno ureditev VEM, na katerem je navedena izvajalčeva identifikacijska številka za DDV s predpono EU. Kako evidentirati tak račun? (14. 10. 2025)
ODGOVOR:
Če davčni zavezanec prejme račun od drugega davčnega zavezanca, ki je vključen v posebno ureditev VEM in se njegova identifikacijska številka prične s predpono EU (to je številka, ki jo uporabljajo davčni zavezanci, vključeni v neunijsko ureditev VEM), je to napaka in je treba takšen račun zavrniti in zahtevati izdajo računa po splošni ureditvi. Posebna ureditev VEM se namreč uporablja le za dobave končnim potrošnikom, ne pa tudi davčnim zavezancem. Če je bil na takem računu zaračunan DDV, ga davčni zavezanec ne sme odbiti.
Paziti je treba na nastanek obveznosti za obračun DDV. Če je bila npr. storitev opravljena v juliju, jo je treba evidentirati v evidenco obračunanega DDV za julij (obveznost obračuna DDV v tem primeru nastane v juliju). Davčni zavezanec mora v skladu s petim odstavkom 107. člena ZDDV-1 za uveljavljanje pravice do odbitka DDV v primeru prejema tovrstnih storitev do roka za predložitev obračuna DDV imeti račun ali drug dokument, ki vsebuje podatke, potrebne za zagotovitev pravilnega obračuna DDV, in v obračunu DDV izkazati podatek o znesku DDV, ki ga je dolžan plačati. Če se do takrat, ko mora prejemnik obračunati DDV od prejete transakcije, ne razpolaga še s popravkom računa, se lahko evidentira v evidenco obračunanega DDV interna listina, sestavljena na podlagi podatkov iz zavrnjenega računa (kopije), dobavnice ali drugega dokumenta, na podlagi katerega se lahko izvede ustrezni obračun dolgovanega davka.
Ko davčni zavezanec prejme popravljen račun, ga v evidenci tudi ustrezno evidentira, pri čemer mora narediti popravek prej evidentiranega (internega) dokumenta (naredi storno prej evidentirane listine in evidentira račun dobavitelja).
R - 16.10.2025 - 09:29
mislim, da so pri fursu nerealni, večina spletnih platform (AI, tehnološke) ne bodo šle stornirat svojih izdanih računov, če so napačno izdali tudi če je uporabnik pravilno vnesel podatke
eva - 16.10.2025 - 09:54
a furs živi v oblakih? kaj pa če kljub zahtevi ne dobimo popravljenega računa?
pik - 16.10.2025 - 10:30
EVA: Potem ne bomo nikoli mogli uveljavljati pravice do odbitka DDV.
Joly - 16.10.2025 - 13:42
Pa to ne more biti res. Do sedaj sta mi mogoče dva podjetja iz tujine popravila račun ostalo smo se obrisali pod nosom.
Rocco - 16.10.2025 - 14:06
Če identično vprašanje zastavimo Robotku, dobimo odgovor:
Spoštovani,
razumem, da vas zanima evidentiranje prejetega računa od davčnega zavezanca, ki uporablja posebno ureditev VEM (OSS) in ima identifikacijsko številko za DDV s predpono "EU".
Pomembno je razlikovati:
EU predpona pred davčno številko pomeni, da je dobavitelj registriran za posebno ureditev VEM (OSS) v eni od držav članic EU
ta številka ni vključena v sistem VIES in je ni mogoče preveriti
kljub EU predponi morate tak račun obravnavati kot račun prejet od davčnega zavezanca iz tretje države
Evidentiranje:
v evidenci odbitka DDV ne vpisujete davčne številke s predpono EU
v polje "koda države" ne vpišete ničesar (pustite prazno)
v polje "dobaviteljeva identifikacijska številka za DDV oz. DŠ" vpišete davčno številko, ki jo dobavitelj uporablja v državi svojega sedeža (tretja država), če je navedena na računu
če davčna številka iz tretje države ni navedena na računu, vpišete le dvomestno kodo države po ISO 3166
Obrazložitev: Čeprav ima dobavitelj EU številko za posebno ureditev VEM, se za namene evidentiranja šteje kot dobavitelj iz tretje države. Zato se uporablja pravilo za evidentiranje prejetih računov od davčnih zavezancev iz tretjih držav.
Lepo pozdravljeni.
dejan - 16.10.2025 - 14:15
Saj je popolnoma logično. Ta identifikacijska številka s predpono "EU" je predmet VEM (OSS) sistema, ki pa je namenjen poslovanju s potrošniki. Torej, če niste potrošnik, zakaj bi vam na osnovi te ureditve izstavili račun?
pik - 16.10.2025 - 14:24
Iz komentarja robotka ni jasno, da si DDV ne smeš odbijati kot vstopni, četudi si pravočasno obračunal izstopni DDV, vse dokler ne prejmeš popravljnega računa.
Rocco - 16.10.2025 - 14:36
Kar je idiotizem. Popravljen bi bil IDENTIČEN, le da nikjer na njem ne bi bilo omenjene davčne številke EUxxxxxxxxx.
Ravnokar gledam primer računa dobavitelja Envato Pty Ltd iz Avstralije, elektronske storitve, na računu je navedena tako njihova ABN avstralska številka (Australian Business Number) ABN 11 119 159 741, kot tudi EU372009975. DDV ni zaračunan. Naredimo samoobdavčitev, kot pri računu prejetem od davčnega zavezanca iz tretje države. Čemu popravek?
R - 16.10.2025 - 14:45
če prav razumem je potem 2x odškodovan za znesek ddv-ja
1. ker je zaračunan slo 22% ddv do katerega nima pravice odbitka
2. ker ne razpolaga s popravljenim računom in mora še 1x plačati ddv, zaradi samoobdavčitve
R - 16.10.2025 - 14:46
*2. ker ne razpolaga s popravljenim računom in mora še 1x plačati ddv, zaradi samoobdavčitve in spet nima pravice do odbitka
pik - 16.10.2025 - 14:52
FURS očitno ne ve, da je ta VAT številka pogosto na računu navajana, a slovenski 22% DDV pravilno ni obračunan in klavzula je navedena reverse charge supply. Kaj pa s takim računom?
logika - 16.10.2025 - 18:00
Imam enak primer - tujec iz tretje države je izdal račun z ID EUxxxx, DDV klavzula reverse charge.
Do zdaj sem delala samoobdavčitev, v KIR v polje dš navedba EUxxxx, z uvozom evidenc na eDavki ni bilo težav.
Vsebinsko je vse prav in zato niti pod točko razno ne nameravam tujcu gnjaviti z račun z drugačno ID predpono.
lon - 17.10.2025 - 08:34
Mi bomo dobavitelja iz tretje države komandirali, katere podatke mora/ne sme navesti na svojih računih. Kaj ni bilo veedno tako razlagano, da dobavitelji iz 3 držav izdajajo račune, kot jim veleva njihova zakonodaja?
tik - 17.10.2025 - 08:39
Razumem, da je potrebno zavrniti račun z EUXXX številko in 22% DDV gor, iz katerega se res vidi, da so nas napačno obravnavali kot končnega kupca.
Ni mi pa logično, da moram zavračati račun, na katerem je v glavi dokumenta stalno zapisana ta številka EUxxx, iz računa se pa vidi, da je izdan kot B2B račun, brez DDV in dejansko ni izdan pod to EUXXX številko.
Joly - 17.10.2025 - 11:27
Točno tako, če je Revers charge kavzula potem je B2B zato ddv +/-
tik - 20.10.2025 - 10:44
Sem vseeno poslala tujemu dobavitelju, če lahko EU VAT številko ne navaja na računu.
Dobila sem od njih odgovor, da morajo tudi B2B račune poročati v OSS in link na OSS navodila, kjer pa jasno piše OSS velja le za B2C. Tako da dejansko tujci ne razumejo OSS sheme in jo tolmačijo, da velja tudi za B2B. Dejansko res narobe razumejo/delajo, tudi če ne obračunajo 22% DDV gor.
tik - 20.10.2025 - 12:45
Kako dam to v knjigo obračunanega DDV? Samo v P18 DDV osnovo pa nikamor?
