Rocco - 13.11.2025 - 08:59

ChatGPT mi je odgovoril naslednje, a se s tem strinjate?

-----------

Odlično vprašanje — to je zelo pogosta dilema pri čezmejnih storitvah znotraj EU (npr. programske naročnine), kjer se uporablja mehanizem samoobdavčitve (reverse charge) po 73. členu ZDDV-1.
Poglejmo oba primera posebej.
???? PRIMER 1:
Račun izdan: 10. 10. 2025
Obdobje storitev: 10. 10. 2025 – 9. 10. 2026
Vrsta storitve: naročnina (letna programska storitev – SaaS)
???? Davčni vidik:
Gre za storitve, ki se opravljajo neprekinjeno in se obračunavajo za določeno obdobje (naročnina).
Po 36. členu ZDDV-1 se šteje, da je storitvena transakcija opravljena na dan, ko se obdobje, na katerega se račun nanaša, konča, razen če pride do predhodnega plačila ali se izdaja račun za krajše obdobje.
➤ V tem primeru:
Ker se storitev opravlja neprekinjeno od 10. 10. 2025 do 9. 10. 2026, se šteje, da je:
datum opravljene storitve = 9. 10. 2026 (zadnji dan obdobja)
obveznost za samoobdavčitev nastane v davčnem obdobju oktobra 2026, če ni plačila pred tem.
Če bi naročnik plačal vnaprej (npr. oktobra 2025), bi se obveznost ustvarila že ob plačilu, ker je bilo prejeto plačilo za prihodnje obdobje (glej 33. člen ZDDV-1).
✅ Torej:
Če plačilo šele kasneje → samoobdavčitev v oktobru 2026
Če plačilo vnaprej (okt. 2025) → samoobdavčitev v mesecu plačila
???? PRIMER 2:
Račun izdan: 10. 10. 2025
Obdobje storitve: 10. 10. 2025 – 10. 11. 2025
(torej storitev traja en mesec)
Tudi tukaj gre za neprekinjeno opravljanje storitev (npr. mesečna naročnina).
➤ Datum opravljene storitve:
storitev se zaključi 10. 11. 2025,
zato nastane obveznost za samoobdavčitev v novembru 2025 (če ni predplačila).
Če bi naročnik plačal že oktobra 2025, bi se obveznost za samoobdavčitev pojavila že v oktobru 2025 (ker je bilo prejeto plačilo za storitev pred opravljeno storitvijo).
???? Povzetek
PrimerObdobje storitveRačun izdanPlačiloDavčno obdobje za samoobdavčitev110.10.2025–9.10.202610.10.2025brez predplačilaoktober 2026
110.10.2025–9.10.202610.10.2025plačilo okt. 2025oktober 2025
210.10.2025–10.11.202510.10.2025brez predplačilanovember 2025
210.10.2025–10.11.202510.10.2025plačilo okt. 2025oktober 2025
Če želiš, ti lahko napišem primer knjiženja in primer zapisa v DDV-O obrazcu za enega od teh primerov (npr. vnos v polje 31 in 32).
Ali želiš, da to dodam?

R - 13.11.2025 - 09:11

''Če bi naročnik plačal že oktobra 2025, bi se obveznost za samoobdavčitev pojavila že v oktobru 2025 (ker je bilo prejeto plačilo za storitev pred opravljeno storitvijo.''

ja pri vseh teh spletnih programih se prvo sprovede plačilo (paypal ali direktno preko kartice), šele nato se aktivira naročnina, se pravi potem spada pod oktoberski ddv?

Rocco - 13.11.2025 - 09:54

Ja, mi za letne naročnine tako delamo - DDV obdobje oktober, če smo plačali že oktobra, račun v oktobru, storitev pa se konča šele v naslednjem letu oktobra.

R - 13.11.2025 - 13:49

še eno vprašanje ko gre za mesečne naročnine?

pri vseh spletnih programih je ponavadi payment due upon receipt, se pravi prvo se provede plačilo s kartico (paypal in podobno) šele nato se instantno zgenerira račun, potem se v takem primeru šteje za predplačilo tistih par milisekund in račun zapade pod oktoberski ddv in ne novemberski, zaradi plačila ''vnaprej za tisto sekundo''