Naslov teme: Popravek DDV preteklo obdobje
374 28.01.2026 - 13:15h / DDV / Avtor: Robert / 211 / 2
Torej stranki sem dal račun iz drugega programa - vse ok. V Minimax pa sem knjižil narobe: pri opravljeni storitvi sem pozabil na kljukico Gredbene storitve - obrnjena davčna obveznost. Kako sedaj: naredim v tekoče davčno obdobje storno temeljnice in vnesem pravilne podatke? Gre se za preveč plačanega DDVja, tako da zamudnih obresti ni, bi si pa preplačilo poračunal v tem obdobju.
Kako bo videti DDV-o in PD-76.a Člen?
Velika hvala za konkreten nasvet.
Martin Krpan - 28.01.2026 - 14:32
Pomagal je "ta blontni Krpan" (SuperDavčna AI) - povezava https://aidavki.si/ ;
Izhodišče – kje je napaka pri izvajalcu
Izvajalec gradbene storitve je slovenskemu davčnemu zavezancu izdal račun z obračunanim DDV, čeprav bi se moral uporabiti mehanizem obrnjene davčne obveznosti (76.a člen ZDDV‑1), kjer je plačnik DDV prejemnik storitve.
V takem primeru je DDV na računu obračunan nekorektno, saj izvajalec DDV sploh ne bi smel obračunati in ga zaračunati naročniku.
Plačnik DDV za takšno transakcijo je po pravilih sistem obrnjene davčne obveznosti prejemnik storitev, ne izvajalec.
Popravek izdanega računa pri izvajalcu
Izvajalec mora prvotni račun z napačno obračunanim DDV sanirati tako, da izda popravljen račun brez obračunanega DDV.
Popravljen račun mora vsebovati vse obvezne podatke za račun in jasno odražati, da gre za storitev, za katero se uporabi mehanizem obrnjene davčne obveznosti (76.a člen ZDDV‑1).
Na popravljenem računu se DDV ne izkaže kot obračunan in vključen v znesek za plačilo, temveč le kot znesek DDV, ki je dolgovan na podlagi obrnjene davčne obveznosti pri prejemniku (rekapitulativno, ne kot zaračunan DDV).
Prvotni napačni račun se lahko v poslovnih knjigah izniči z ustreznim dobropisom oziroma stornom in ga zamenja novi, pravilni račun brez DDV.
Vpis v DDV‑O in PD‑O pri prihodnjih (pravilnih) obravnavah
Ko izvajalec pravilno uporablja mehanizem obrnjene davčne obveznosti, v svojem obračunu DDV‑O ne obračuna DDV od teh gradbenih storitev, temveč v polje 11a vpiše le vrednost opravljenih dobav, od katerih DDV obračuna prejemnik.
V polju 11a se torej poroča skupna vrednost gradbenih del, za katera je plačnik DDV prejemnik po 76.a členu ZDDV‑1, brez obračunanega DDV na strani izvajalca.
V poročilu o dobavah blaga in storitev iz 76.a člena ZDDV‑1 (PD‑O) mora izvajalec za vsak koledarski mesec navesti vrednost opravljenih dobav teh gradbenih storitev po posameznem prejemniku.
V tekočem poročilu PD‑O mora izvajalec navesti tudi morebitne popravke podatkov za pretekla obdobja poročanja (npr. če naknadno ugotovi napako pri vrednosti ali poročenem prejemniku).
Povzetek korakov za izvajalca
Za sanacijo konkretne napake je bistveno, da izvajalec ne "obdrži" napačno obračunanega DDV, ampak izdani račun popravi v račun brez DDV in s tem vzpostavi pravilno obravnavo po sistemu obrnjene davčne obveznosti.
Po izdaji popravljenega računa mora izvajalec v svojih evidencah in v obračunu DDV‑O ter poročilu PD‑O za tekoče obdobje poročati gradbene storitve kot dobave, za katere DDV obračuna prejemnik (polje 11a v DDV‑O ter ustrezni vnosi v PD‑O), brez lastnega obračuna DDV.
Pripisal "ta pravi" Krpan - "bog ne daj", da brdavsi ugotovijo, da izdajate "dvojne račune" - če sem pravilno razumel vaš zapis :)).
Robert - 29.01.2026 - 08:22
Martin Krpan in AIkrpan, hvala za odgovor. Računa sta popolnoma enaka in z enakimi zaporednimi številkami, le oblika se razlikuje - podobno kot petrol in e-račun od petrola.
AIKrpanu pa bi z veseljem dal za kakšno kosilo na mesec, za par podobno uporabnih odgovorov, kot so zgoraj. Kolikor pa sem zasledil cene naročnine/članstva, se pa podjetniku "OneManBand" ne izide.
