Naslov teme: Izdaja računa in klavzule
588 11.02.2026 - 04:42h / DDV / Avtor: EM / 309 / 2
Primer 1: Opravljena storitev podjetju v EU: DDV ni obračunan po 1.odst.25. člena ZDDV-1 / Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 Directive 2006/112/ES. - Ta predvidevam, da drži?
Primer 2: Opravljena storitev podjetju izven EU: Tu predvidevam, da Revese charge ne drži, saj je to sistem EU? Kaj se uporabi?
Primer 3: Prodan digitalni izdelek fizični stranki v EU (teh prodaj bo pod 10.000, tako da ni potrebna vključitve v OSS): Ali zadostuje DDV ni obračunan po prvem odstavku 94. členu ZDDV-1 (nisem identificiran za namene DDV).?
Primer 4: Prodan digitalni izdelek fizični stranki izven EU: Ali zadostuje DDV ni obračunan po prvem odstavku 94. členu ZDDV-1 (nisem identificiran za namene DDV).?
Dodatno vprašanje: Ali je narobe, če pri opravljanju storitev v EU (Primer 1) izpišem obe klavuzli na račun: DDV ni obračunan po prvem odstavku 94. členu ZDDV-1 (nisem identificiran za namene DDV). in DDV ni obračunan po 1.odst.25. člena ZDDV-1 / Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 Directive 2006/112/ES.
Uredništvo - 11.02.2026 - 08:52
Primer 1: pravilno
Primer 2: Lahko enaka klavzala kot primer 1 (na izdanem računu je lahko več podatkov, kot jih zahteva ZDDV-1). Res je, da podjetje izven Unije ne upošteva zakonodaje EU, vendar še vedno se kraj opravljanja storitev opredeli na podlagi 1. odstavka 25. člena ZDDV-1. Plačnika DDV pa EU zakonodaja ne more določati za tretje države. Teh transakcij ne vpisujete v DDV-O niti v RP-O.
Primer 3: če je teh (elektronskih) storitev pod 10.000 (v EU), potem je kraj opravljanja storitev v Sloveniji, kjer imate sedež dejavnosti - 30.f člen ZDDV-1. To pomeni, da izdate račun kot mali davčni zavezanec - v skladu z 141. členom PZDDV. Na računu je lahko klavzula za male davčne zavezanece, ni pa obvezna (na računu je lahko več podatkov, kot jih zahteva ZDDV-1).
Primer 4: kadar opravite elektronske storitve (30.c člen ZDDV-1) ali storitve oglaševanja (30.d člen ZDDV-1), je kraj opravljanja storitev tam, kjer ima ta oseba sedež oz. stalno prebivališče. Torej se ne upošteva slovenska zakonodaja s področja DDV, temveč upoštevate zakonodajo tretje države.
Dodaten odgovor na dodatno vprašanje: ne, na izdanem računu je lahko le ena klavzula, zakaj DDV ni obračunan (govorimo o transakcijah znotraj Unije). V primeru 1 mora biti na računu navedena navedba "obrnjena davčna obveznost". Glejte 82. člen (13. točka).
"Popolna davčna rešitev" - SuperDavki.com - že več kot 20 let
https://www.superdavki.com/account/register/subscribe
EM - 11.02.2026 - 09:20
Najlepša hvala za pomoč in odgovor!
