Ali je to pravilno kar pravi furs robotek, SLO davčni zavezanec je naročil opremo manjše vrednosti prek amazona, kitajski dobavitelj pa mu je zaračunal 22% ddv OSS sistem.

Ostane samo možnost 2., ker dobavitelj ne bo šel popravljati računa

Spoštovani,
razumem, da vas zanima, kako naj slovenski davčni zavezanec pravilno evidentira prejeti račun od nemškega davčnega zavezanca, ki mu je napačno zaračunal slovenski DDV 22% preko OSS sistema.
Odgovor:
Ker je nemški dobavitelj napačno uporabil OSS sistem in obračunal slovenski DDV (namesto da bi izdal račun brez DDV z oznako "reverse charge"), ima slovenski davčni zavezanec naslednje možnosti:
1. Zahteva popravek računa od nemškega dobavitelja (priporočljivo):
Nemški dobavitelj naj izda dobropis (storno) za napačni račun z DDV,
Nato naj izda nov račun brez slovenskega DDV z oznako "reverse charge" ali "obrnjena davčna obveznost po 196. členu Direktive Sveta 2006/112/ES" ,
Slovenski davčni zavezanec nato sam obračuna DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti.
2. Če popravek računa ni mogoč:
Prejeti račun z napačno obračunanim slovenskim DDV preko OSS:
se ne evidentira v evidenco odbitka DDV ,
DDV se ne odbija ,
račun se obravnava kot strošek z vključenim DDV.
Pravilna evidenca po popravku računa:
Ko prejmete pravilen račun brez DDV z oznako "reverse charge":
Evidenca obračunanega DDV: evidentirati morate prejeto storitev in obračunati slovenski DDV 22%,
DDV-O: vrednost storitve v polje 32a (prejete storitve iz drugih držav članic EU), obračunani DDV v polje 23a (22% DDV),
Evidenca odbitka DDV: če imate pravico do odbitka DDV, ga uveljavljate v polju 41 (22%).