R - 31.08.2026 - 08:41

to pravi fursov robotek

Spoštovani,
razumem, da ste prejeli račune za spletne storitve (AI storitve) od ponudnikov iz tretjih držav (Indija, Amerika), pri čemer na računih ni navedena vaša davčna številka, ni obračunanega DDV in ni nobene klavzule o obrnjeni davčni obveznosti. Na računih je naveden le ime in priimek direktorja ter email firme.
Odgovor:
Kot slovenski davčni zavezanec, ki prejemate elektronske storitve od ponudnikov iz tretjih držav, ste vi dolžni obračunati slovenski DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti (samoobdavčitev) v skladu s prvim odstavkom 25. člena ZDDV-1.
Kaj morate storiti:
Obračun DDV:
Obračunate slovenski DDV po ustrezni stopnji (22% ali 9,5%) od vrednosti prejete storitve
Obveznost obračuna DDV nastane pri vas kot prejemniku storitve v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena ZDDV-1
Evidentiranje v evidenci odbitka DDV (od 1. 7. 2025):
Račun vključite v evidenco odbitka DDV
V polje P7DS vpišete dvomestno kodo države dobavitelja (IN za Indijo, US za Ameriko)
Če razpolagate z identifikacijsko številko za DDV dobavitelja, jo vpišete v celoti s kodo države
Poročanje v obračunu DDV-O:
Vrednost storitve izkažete v polju 31 (prejete storitve iz tretjih držav)
Obračunani DDV izkažete v polju 25 (če gre za 22% DDV) ali ustreznem polju za 9,5% DDV
Če imate pravico do odbitka DDV, lahko ta DDV hkrati uveljavljate kot vstopni DDV v polju 41 (22%) ali polju 42 (9,5%)
Obrazložitev:
Po določbah 25. člena ZDDV-1 je kraj obdavčitve elektronske storitve tam, kjer ima sedež prejemnik storitve. Ker ste prejemnik vi kot slovenski davčni zavezanec, je kraj obdavčitve Slovenija. Dejstvo, da ponudnik iz tretje države na računu ni navedel vaše davčne številke ali ustrezne klavzule, ne spreminja vaše obveznosti obračuna slovenskega DDV.
Pomembno:
Ni pomembno, da na računu ni navedena vaša davčna številka ali klavzula o reverse charge
Vaša obveznost obračuna DDV izhaja neposredno iz zakona (25. člen ZDDV-1)
Računa ni potrebno stornirati
Lepo pozdravljeni,

R - 31.08.2026 - 08:45

in pa še zgornja varianta prejetega računa samo da so dobavitelji registrirani v OSS sistem, ali je to pravilno da se od bruto zneska naredi samoobdavčitev in ne od neto zneska, primer odgovor furs robotka, se pravi kakor razumem ima SI kupec še vedno pravico do odbitka ddv od bruto zneska?

Spoštovani,
razumem, da ste davčni zavezanec, prejeli ste račun od ponudnika iz tretje države, registriranega v OSS, ki je napačno obračunal 22% slovenski DDV (25,4 EUR + 5,59 EUR DDV = 30,99 EUR), ponudnik pa ne želi stornirati računa niti popraviti napake.
Odgovor:
Ker je ponudnik, registriran v OSS, napačno obračunal slovenski DDV davčnemu zavezancu (OSS se uporablja samo za B2C transakcije, ne za B2B), morate situacijo obravnavati tako, kot da DDV ni bil obračunan, saj obračunani DDV ni veljaven.
Kako evidentirati tak račun:
1. Evidenca odbitka DDV (od 1. 7. 2025):
Številka listine: številka računa ponudnika
Datum listine: datum računa
Koda države dobavitelja (P7DS): dvomestna koda države (IN za Indijo, US za Ameriko)
Vrednost nabave (P8): 30,99 EUR (celoten znesek računa, vključno z napačno obračunanim DDV)
DDV (P13): 6,82 EUR (22% od 30,99 EUR)
Obravnava: 1
2. Evidenca obračunanega DDV:
Ista transakcija se evidentira tudi v evidenco obračunanega DDV zaradi samoobdavčitve
Vrednost dobave: 30,99 EUR
DDV: 6,82 EUR
3. Obračun DDV-O:
Polje 31: 30,99 EUR (prejete storitve iz tretjih držav)
Polje 25: 6,82 EUR (obračunani DDV po 22% stopnji)
Polje 41: 6,82 EUR (odbitek DDV, če imate pravico do odbitka)
Obrazložitev:
Ker ponudnik ni imel pravice obračunavati slovenskega DDV davčnemu zavezancu, celoten znesek računa (30,99 EUR) predstavlja davčno osnovo, od katere vi kot prejemnik obračunate slovenski DDV po mehanizmu obrnjene davčne obveznosti v skladu s 25. členom ZDDV-1.
Napačno obračunani DDV s strani ponudnika (5,59 EUR) ne predstavlja veljavnega slovenskega DDV in ga ne smete odbiti.
Lepo pozdravljeni,