Uredništvo - 22.09.2026 - 14:20

A ste verjetno naročevali kakšne elektronske storitve? V takem primeru morate narediti samoobdavčitev in obračunani DDV odbijati v obračunu DDV. Kraj opravljanja storitev se namreč opredeli na podlagi prvega odstavka 25. člena ZDDV-1 - le-ta je v Sloveniji, kjer ima naročnik - prejemnik storitev sedež dejavnosti, plačnik DDV pa je prav tako prejemnik storitev (3. točka prvega odstavka 76. člena ZDDV-1). 
Davčna osnova = neto vrednost računa! (FURS pa bo verjetno rekel, da je to bruto vrednost :)

"Popolna davčna rešitev" - SuperDavki.com - že več kot 23 let
https://www.superdavki.com/home

R - 23.09.2026 - 11:04

to pravi furs ddv robotek

Spoštovani,
razumem, da vas zanima, katero vrednost uporabiti za samoobdavčitev – neto vrednost ali bruto vrednost z vključenim napačno obračunanim 22% slovenskim DDV.
Odgovor:
Davčna osnova za samoobdavčitev je odvisna od izvora dobavitelja:
Račun od dobavitelja iz tretje države (kot je Kalifornija, ZDA):
Davčni zavezanec opravi samoobdavčitev od bruto vrednosti računa, torej od celotnega zneska, ki je naveden na računu.
Obrazložitev:
Ker prodajalec iz tretje države (ZDA) ni upravičen obračunavati slovenskega DDV, je znesek, ki je na računu označen kot "DDV 22%", dejansko del cene storitve.
Celotna vrednost računa (vključno z napačno označenim DDV) predstavlja dejanski strošek storitve, ki ste jo prejeli, in je zato davčna osnova za samoobdavčitev.
Postopek:
V polje 31 obračuna DDV-O vnesete celotno bruto vrednost računa (vključno z napačno označenim DDV).
Od te vrednosti obračunate slovenski DDV po ustrezni stopnji (22% ali 9,5%, odvisno od vrste storitve).
Obračunani DDV vnesete v polje 25 (22%) ali polje 25a (9,5%).
Če imate pravico do odbitka DDV, ga uveljavljate v polju 41 (22%) ali polju 42 (9,5%).
Za dodatna pojasnila glede vašega konkretnega primera se lahko obrnete na Kontaktni center za DDV na telefonsko številko 08 200 1002.
Lepo pozdravljeni,
Pomembno: Novo temo začnite v novem zavihku (zgoraj desno – tri pikice, klik "Start a new chat"), sicer moj odgovor morda ne bo pravilen, saj si zapomnim vsa vprašanja na istem zavihku.
Just now

You said:
ali je to res
Just now

The assistant said:
Spoštovani,
vidim, da imate pomisleke, zato bom z veseljem ponovno preveril svoj odgovor.
Po ponovnem pregledu razpoložljivih virov potrjujem, da je moj odgovor pravilen:
Pri samoobdavčitvi od storitev, prejetih iz tretjih držav (kot je ZDA), se kot davčna osnova uporabi bruto vrednost računa.
Zakonska podlaga:
V skladu s petim odstavkom 36. člena ZDDV-1 se v davčno osnovo vštevajo, če že niso všteti:
trošarine in drugi davki, takse, uvozne in druge dajatve, razen DDV .
Ključna razlika med EU in tretjimi državami:
Račun iz druge države članice EU: Iz davčne osnove se izključi DDV, obračunan od davčnega zavezanca iz EU (potrjuje tudi sodba Sodišča ES C-85/97).
Račun iz tretje države (ZDA): Iz davčne osnove ni mogoče izključiti DDV , ki ga obračunajo davčni zavezanci iz tretjih držav, ker obdavčitev z DDV je usklajena le med državami članicami EU.
Zaključek:
Ker je račun izstavljen iz Kalifornije (tretja država), morate za samoobdavčitev uporabiti celotno bruto vrednost računa, vključno z napačno označenim slovenskim DDV.