borznica - 23.07.2003 - 14:36

V svojem vprašanju niste navedli kašne VP kupujete, lastniške ( delnice) ali dolžniške ( obveznice ), ter ali gre pri vas za kratkoročno ali dolgoročno naložbo. Spodaj opisani primer se nanaša na nakup delnic, namenjenih za nadaljno prodajo ( kratkoročna naložba), ker so ti nakupi najpogostejši. Pri obveznicah morate biti pozorni na znesek natečenih obresti, do dneva nakupa obveznice in pa na glavnico obveznice( borzne hiše imajo te znesek ločene na obračunih ). Znesek obresti se knjiži na kotno 150 / glavnica pa na konto 174 /

Nakup delnic pri borznem posredniku:

obračun : Čisti znesek kupjenih VP 1.000.000,00 SIT
skupna provizija posredovanja +10.000,00 SIT
SKUPAJ NAKAZILO ZA VP 1.010.000,00 SIT

Kontiranje: 1.010.000,00 = 172 / 220 ali 285 = 1.010.000,00

V skladu s SRS 6.16, stroški provizije povečujejo nabavno vrednost nakupljenih VP oziramo zmanjšujejo prodajno vrednost VP.
Na kontih 172 vzpostavite analitiko za vsako posamezno vrsto VP
Na kontu 220 ali 285 vzpostavite analitiko za posameznega dobavitelja VP ( saldakonti ).


Prodaja delnic pri borznem posredniku:

Čisti znesek prodanih VP 1.300.000,00 SIT
Skupni stroški posredovanja -13.000,00 SIT
SKUPAJ NAKAZILO VP ( BORZNI POSR.) 1.287.000,00 SIT

Kontiranje: 1.287.000,00 = 120 ali 165 / 172 = 1.287.000,00


Ugotavljanje kapitalskega dobička:

Prodaja 1.287.000,00 SIT
nakup 1.010.000,00 SIT
KAPIT.DOBIČEK 277.000,00 SIT


Knjiženje: / 172 - 277.000,00 SIT
/ 775 277.000,00 SIT

Če kupujete VP za dolgoročne naložbe ( na zalogi jih boste imeli dlje kot eno leto potem knjižite znesek nabave na konto 062 /


Dolgoročne finančne naložbe obravnava SRS 3, kratkoročne pa SRS 6.
O knjiženju VP je bilo precej napisano v IKS-ih v letu 2001 in 2002.

Kaj ste mislili s fondpolicami pa ne vem.


LP !

looka - 24.07.2003 - 07:41

Hvala lepa!!!