Matjaž K - 16.10.2003 - 13:27

Knjiženje reprezentance po izdanem računu v stilu:
417/26, 76-interna realizacija je z SRS 2002 odpadlo (ker reprezentanca ni usredstvenje).

Dejstvo je, da je to iz vidika ZDDV promet po 5. členu ZDDV, pri katerem se DDV obračuna od lastne cene.

Problem pa je s knjiženjem.

Ena varianta je bila, da iz posameznih stroškovnih vrst preknjižujete na reprezentanco.

Primer pri izračunu lastne cene samo na podlagi neposrednih stroškov materiala in storitev)

- 400, - 410 / 417 (lastna cena reprezentance)
in
417/260 (DDV obračunan od reprezentance od osnove lastna cena).

Druga varianta (predlagali so jo v enem izmed X-ov) pa je, da si v 70 odprete podkonto reprezentanca in potem reprezentanco knjižite:
70-R/491-R, 260-R

Ob koncu leta pa zapirate stroškovne vrste nekaj na 491-R, nekajpa na "redni" 491.

Tako imate tudi podatek za davčno napoved/obračun, koliko znaša reprezentanca.

Še vedno pa vam ostane problem ugotavljanja lastne cene; ustrezen približek bi lahko bil da količine vzamete po normativu, za cene pa lahko vzamete npr. povprečno nabavno ceno posameznega meseca.

Ne pa knjižiti reprezentance na podlagi računa-traka registrce, kajti cene v registrci so prodajne in se vam 491-R ne bo zaprl (ker ga boste zapirali s stroški po nabavni vrednosti, knjižili ste pa reprezentanco po prodajni vrednosti) pa tudi državi boste tako odrinili več DDV-ja kot ji pripada.

xy - 17.10.2003 - 07:34

odlično Matjaž K. tudi meni si pomagu!

Dreychee - 17.10.2003 - 07:47

Pozdravljen Matjaž!

Sam imam v programu rešen izpis lastne porabe (račun se ob izdaji označi kot lastna poraba) po prodajni in nabavni vrednosti, vendar je križ s kavo, kajti stranka ima v normativu samo 7g kave, sladkorja pa ne, kajti nekateri pač sladkajo z natrenom, torej je nabavna cena kave samo cca 14SIT, prodajna pa 140SIT. Kaj pa lastna cena strežbe, saj je gostinstvo v bistvu storitvena dejavnost?

Matjaž K - 17.10.2003 - 08:29

Evo, pa smo pri problemu lastne cene.

Zdaj, če gre za s.p.p. potem lahko lastno ceno "izigraš" na SRS 39 - najožja varianta so neposredni stroški materiala in storitev, strežba pa je strošek dela! Tako je davčna osnova za DDV nižja. :-)))

Če bi pa šli na polno lastno ceno (material+storitve+delo+amortizacija) pa je to že teoretično težko, kaj šele v praksi (boš pisal obračunski list dela, koliko minut je katera natakarica kuhala katero kavo pa koliko amortizacije kaavomata odpade na eno minuto kuhanja kave za reprezentančne namene?).

Pa ne pozabi: natren tudi stane, pa voda za kavo tudi. Bolje X kav po 14 SIT pa DDV od tega knjiženo kot reprezentančni namenikot pa sploh nič. Včasih je pač tako, da teorija v praksi ni izvedljiva.

LP