Naslov teme: DDV
1546 24.02.2004 - 18:58h / DDV / Avtor: Monika / 65 / 3
V Beogradu imamo skupno predstavništvo z še enim podjetjem in si stroške delimo v razmerju 50/50. Računi se glasijo na naše podjetje, mi pa jih knjižimo v stroške ter jim zaračunamo 1/2 le-tega(najemnina, nakup pomožnega materiala,...). Ker smo nabavili tudi osnovna sredstva (oprema, računalniki, telefoni...) smo se odločili, da navedena sredstva knjižimo v naš register OS in jim zaračunamo uporabnino sredstev do 1/2 obračunane mesečne amortizacije (gre v bistvu za neko najemnino). Torej naše podjetje s sedežem v Sloveniji zaračunava stroške naročniku, ki ima prav tako sedež v Sloveniji in predstavništvo v Beogradu, res pa je da se to blago oziroma storitve uporabljajo na ozemlju Srbije in so bile tam tudi nabavljene ter plačane dajatve po srbski zakonodaji. Pri zaračunavanju blaga se v skladu s 15.čl.ZDDV davek ne zaračuna, kaj pa je z storitvami na tujem ozemlju, saj smatram da je naročnik podjetje z sedežem v RS, ker predstavništvo ni samostojna pravna oseba, ampak le "podaljšana roka" matičnega podjetja. Ali je pravilno, da se poda skupna izjava po 27.čl. ZDDV (če se tako dogovorimo) ter obračuna 20% DDV pri storitvah ?
Hvala!
Hvala!
Monika - 24.02.2004 - 19:17
Hmmm.
1.
Pri tistih stroških predstavništva, ki so dobava električne energije, plina ter energije za ogrevanje, zamrzovanje oziroma hlajenje gre za promet blaga v smislu ZDDV (6. tč. 2. odst. 4. člena ZDDV)
In po 4. tč. 15. člena je kraj opravljenega prometa blaga tam, kjer je električne energija, plin, energija za ogrevanje, zamrzovanje oziroma hlajenje prejeta t.j. v tem primeru Beograd.
Za stvari ki niso električna ernergija ... pa velja 1. tč. 15. člena (kraj, kjer se blago nahaja; npr. pisarniški material).
To ste že sami res odlično zgruntali.
2.
1/2 udeležba pri stroških opreme oz. najem opreme:
telefoni, računalniki ipd. so po mojem mnenju premičnine. Ker vi storitve opravljate oz. zaračunavate pravni osebi v RS, pravila iz 3. in 4. odst. 17. člena ne pridejo v poštev.
Torej velja splošno pravilo iz 1. odst. 17. člena t.j.
"(1) Za kraj, kjer je bil opravljen promet storitev, se šteje kraj, kjer ima davčni zavezanec, ki opravlja storitve, svoj sedež ali poslovne enote, iz katerih opravlja storitve ali stalno oziroma običajno prebivališče, če nima sedeža ali poslovnih enot, če ni s tem zakonom drugače določeno."
Če pa ste mnenja, da so trajno instalirana oprema, potem to ničesar ne spremeni, ker je dajanje v najem trajno instalirane opreme in strojev po 3. alineji 2. tč. 1. odst. 27. člena ZDDV izvzeto iz drugih oprostitev DDV in je zato podajanje izjav brezpredmetno.
Pri zaračunavanju najemnine pa pride po mojem mnenju v poštev 1. tč. 2. odst. 17. člena ZDDV:
(2) Ne glede na prejšnji odstavek se za kraj opravljanja prometa storitev šteje:
"1. kraj, kjer nepremičnina leži, če gre za opravljanje storitev neposredno povezanih z nepremičnino, vključno s storitvami kot so: posredovanje nepremičnin, cenitev nepremičnin ter pripravljalna dela v gradbeništvu, kot so storitve arhitektov in pooblaščenih nadzornikov; "
Mogoče pa bo še kdo kaj rekel na to temo.
čudno - 24.02.2004 - 20:52
Ne vem kaj se dogaja s tem spletom? ali je kakšen črv al kaj? Prepričana sem, da je prej odgovor napisal Matjaž K, sedaj pa vidim, da je odgovorila Monika .... ime se kar spreminja ... ali pa ga imam slučajno jaz pri sebi in mi namesto moške osebe piše rajši žensko ali pa se je od dela meni sfizlalo in ne vidim drugače?
Matjaž K - 25.02.2004 - 07:11
Sem napisal.
Malo se zamenjuje.