www.davkoplacevalci.com

<!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD XHTML 1.0 Strict//EN"
 "http://www.w3.org/TR/xhtml1/DTD/xhtml1-strict.dtd">
<html xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml">
<head>
<meta http-equiv="Content-Type" content=
"text/html; charset=utf-8" />
<meta name="Generator" content="Microsoft Word 14 (filtered)" />
<base target="_blank" />
<style type="text/css">
/*<![CDATA[*/

/*]]>*/
</style>
<title></title>
</head>
<body lang="SL" link="#0563C1" vlink="#954F72" xml:lang="SL">
<div class="WordSection1">

PODRUŽNICA SLOVENSKEGA PODJETJA V TUJINI – kako
pravilno knjižiti poslovanje in obračunati DDPO?


Praktični prikaz delovanja SuperDavčne AI

 


VPRAŠANJE

Vprašanje je
dobesedno povzeto iz davčne klepetalnice na
Davkoplacevalci.com


Zdravo! Podjetje ima podružnico v drugi državi EU, ki je tam
zavezanka za plačilo DDPO. Ker se prvič srečujem s takim primerom,
ne vem, ali moram v matični družbi poknjižiti celotno bilanco
podružnice ali samo prihodke in odhodke/stroške? Kaj pa če ima
podružnica tudi osnovna sredstva, terjatve, obveznosti, ali se to
tudi evidentira v matični družbi? Ker berem na FURS-u, da je treba
pri obračunu DDPO v SLO upoštevati prihodke in odhodke
podružnice. Ne vem pa, kaj je z ostalimi podatki. Hvala za
pomoč!

Izvirno
vprašanje na povezavi <a href=
"https://davkoplacevalci.com/davcni-klepet/prikaz/616564/podruznica-podjetja-v-tujini">
https://davkoplacevalci.com/davcni-klepet/prikaz/616564/podruznica-podjetja-v-tujini</a>

 


ODGOVOR SuperDavčne AI

Odgovor
podaja SuperDavčna umetna inteligenca – SD AI -
<a href=
"https://aidavki.si/">https://aidavki.si/</a> .


 


Kratek odgovor


Podružnica oziroma stalna poslovna enota v drugi državi EU ni
samostojna pravna oseba, temveč je del slovenske matične
družbe. Zato se njeno poslovanje računovodsko vključuje v
računovodstvo matične družbe, vendar mora biti iz evidenc jasno
razvidno, kateri prihodki, odhodki, sredstva in obveznosti se
nanašajo na podružnico.


 


1. Kaj mora matična družba evidentirati?


 


Matična družba mora v svojih poslovnih knjigah evidentirati vse
prihodke in odhodke, ki jih podružnica ustvari oziroma povzroči
v tujini. To pomeni, da ne evidentira samo davčnega dobička
podružnice, temveč računovodsko spremlja njeno dejansko
poslovanje.


 


Ker podružnica ni ločena pravna oseba, se njena sredstva in
obveznosti vsebinsko nanašajo na isto pravno osebo – slovensko
matično družbo. Iz razpoložljivih pravil pa ni mogoče natančno
določiti konkretne tehnične knjižbe za vsako bilančno postavko.
Praktično mora matična družba zagotoviti najmanj ločeno analitično
spremljanje podružnice, na primer po organizacijski enoti,
stroškovnem mestu ali drugih ločenih kontih.


 


To vključuje zlasti:

·      

osnovna sredstva, ki jih uporablja podružnica;

·      

terjatve, ki izhajajo iz poslovanja podružnice;

·      

obveznosti do dobaviteljev, zaposlenih, države in drugih
oseb;

·      

denarna sredstva podružnice;

·      

kapital oziroma financiranje, pripisano podružnici;

·      

prihodke in odhodke podružnice.


 


Pri osnovnih sredstvih, terjatvah in obveznostih ne gre za sredstva
oziroma dolgove ločene družbe, temveč za sredstva in obveznosti
slovenske družbe, ki so organizacijsko oziroma funkcionalno
pripisana podružnici.


 


2. Ali se evidentira celotna bilanca podružnice?


 


Da bi bila zagotovljena popolna in preverljiva evidenca poslovanja,
mora matična družba praviloma imeti podatke o celotnem finančnem
položaju podružnice, ne le o njenih prihodkih in odhodkih.
Vendar razpoložljivo gradivo ne določa posebne oblike, v kateri bi
morala biti ta bilanca vključena v poslovne knjige matične
družbe.


 


Zato je treba razlikovati:

·     

računovodsko evidentiranje:
spremljanje vseh relevantnih bilančnih in poslovnih postavk
podružnice v knjigah matične družbe;

·     

davčni obračun DDPO:
vključitev prihodkov in odhodkov oziroma dobička, ki se lahko
pripiše podružnici.


 


3. Kako se podružnica obravnava pri slovenskem DDPO?


 


Slovenska družba kot rezident je obdavčena od svetovnega dohodka,
zato se v njeno davčno osnovo vključujejo tudi dohodki iz tujine.
Pri podružnici se upošteva dobiček, ki se ji lahko pripiše na
podlagi neodvisnega tržnega načela. Pri tem se upoštevajo njene
funkcije, uporabljena sredstva in prevzeta tveganja.


 


Pri obračunu slovenskega DDPO se torej upoštevajo
predvsem:

·      

prihodki podružnice;

·      

davčno priznani odhodki podružnice;

·      

morebitne davčne prilagoditve po slovenski zakonodaji;

·      

dobiček oziroma izguba, pripisana podružnici.


 


Sama bilančna stanja podružnice, kot so stanje osnovnih sredstev,
terjatev, denarnih sredstev in obveznosti, niso samostojna
davčna osnova za slovenski DDPO. Pomembna pa so za pravilno
ugotovitev prihodkov, odhodkov, pripisanega dobička, transfernih
cen ter za dokazovanje davčne osnove.


 


Če je bil od dobička podružnice v tujini plačan tuj davek, lahko
slovenska družba ob izpolnjevanju pogojev uveljavlja odbitek tujega
davka v Sloveniji. Odbitek je omejen na nižji znesek med dejansko
plačanim tujim davkom in slovenskim davkom, ki bi od tega tujega
dohodka odpadel na podlagi ZDDPO-2. K obračunu DDPO je treba
predložiti tudi ustrezna dokazila in Prilogo 10.


 


Sklep


 


Matična družba naj podružnico vodi kot ločeno računovodsko
spremljano poslovno enoto, vendar v okviru svojih poslovnih
knjig. Evidentirati mora ne le prihodke in odhodke, ampak tudi
sredstva in obveznosti, ki se nanašajo na podružnico. Pri
slovenskem DDPO pa se v davčno osnovo vključi predvsem davčni
dobiček oziroma izguba, ki se lahko pripiše podružnici, medtem
ko bilančni podatki služijo kot podlaga in dokazilo za pravilen
izračun tega dobička.


 

<img border="0" width="605" height="202" id="Slika 2" src=
"http://www.davkoplacevalci.com/files/attachment_images/ac60f05d6783298da312d3ed0bf7c4ac_image001.jpg" name=
"Slika 2" />


 
<div style=
'border:solid windowtext 1.0pt;padding:1.0pt 4.0pt 1.0pt 4.0pt'>

To je
bil odgovor SuperDavčne AI na konkretno davčno vprašanje. Kaj pa
vaše?

 

SuperDavčna
AI združuje umetno inteligenco z več kot 23 leti našega davčnega
znanja in izkušenj ter zbirko več kot 30.000 strokovnih dokumentov
z vodilnih davčno-računovodskih portalov v Sloveniji:

<a href=
"http://www.superdavki.com/">www.SuperDavki.com</a>,
<a href=
"http://www.ddvpoznavalec.si/">www.DDVpoznavalec.si</a> in
<a href=
"http://www.doberracunovodja.si/">www.Doberracunovodja.si</a>.

 

Namesto
dolgotrajnega iskanja preprosto zastavite svoje davčno vprašanje in
pridobite konkreten, strokovno utemeljen odgovor z viri, ki jih
lahko sami preverite.

 

Manj
iskanja – več popolnih davčnih rešitev!

 

<a href=
"https://aidavki.si/">Zastavite svoje naslednje davčno vprašanje
SuperDavčni AI</a>
</div>


 
</div>
</body>
</html>